Деловой портал: бизнес, налоги, право

Близится конец года. На форум Делового портала стали поступать вопросы вида: «Я ИП на ЕНВД в 2010 году начал вести деятельность, работников нет. Какие налоги и когда платить? Какую отчетность и в какие сроки сдавать? … Сталкиваюсь с этим впервые» и т.п.

Пробую ответить на изложенные вопросы для индивидуальных предпринимателей (ИП), перешедших с момента регистрации на систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход (ЕНВД).

1. Какие налоги и когда платить?

1.1. Не позднее 25 января 2011 г., 25.04, 25.07,25.10.2011 платите единый налог.

1.2. Не позднее 31 декабря текущего календарного года (рекомендую не позднее 25.12) платите страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (пенсионные и медицинское и социальное страхование) в виде фиксированного платежа в полном размере (около 1000 руб. за каждый месяц, платится вне зависимости от того – вели Вы деятельность или нет, были доходы или нет, получили Вы прибыль или убыток). Платежки можно получить в местном отделении ПФ РФ.

1.3. Приведу также случаи уплаты

- НДС (налог на добавленную стоимость):

- ввоз товаров на таможенную территорию РФ (ст.346.11, 151 НК РФ);

- в случае выставления покупателю счёт-фактуры с выделенным НДС (п.5 ст.173 НК РФ);

- в случае осуществления деятельности в рамках простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ).

- НДФЛ (налог на доходы физических лиц): в отношении доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ.

1.4. Здесь я не рассматриваю случаи уплаты:

- акцизов;

- госпошлины;

- таможенной пошлины;

- сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных; биологических ресурсов;

- водного налога;

- налога на добычу полезных ископаемых;

- земельного налога и

- транспортного налога.

Всё это – частные случаи уплаты. Большинство предпринимателей с ними не сталкивается или является плательщиками земельного и (или) транспортного налога в случае использования в предпринимательской деятельности земли или транспорта.

2. Какую отчетность и в какие сроки сдавать?

2.1. Не позднее 20 января 2011 г. сдаёте налоговую декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2010 года.

2.2. В срок до 20 января 2011 г. – сдать сведения о среднесписочной численности работников (пишете ноль).

2.3. Кроме отчётности необходимо проинформировать о своем стаже свой пенсионный фонд (сдать расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование) – в срок не позднее 1 марта по форме РСВ-2.

2.4. Кроме отчётности необходимо проинформировать о своем стаже и о стаже своих работников своё отделение пенсионного фонда – в срок не позднее 1 марта по форме СЗВ-6-1
«Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица». Сдаётся в случае, если в отчетном периоде необходимо указать отпуск без сохранения содержания и (или) получение пособия по временной нетрудоспособности и (или) работу застрахованного лица с необходимостью заполнения реквизитов «территориальные условия труда (код)», «особые условия труда (код)», «исчисление страхового стажа», «условия для досрочного назначения трудовой пенсии» (Постановление Правления ПФ РФ № 166п от 07.07.2010 г.).

Также сдаёте:

- Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР по форме АДВ-6-2 и

- Опись документов о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже

застрахованных лиц, передаваемых страхователем в ПФР по форме АДВ-6-3

2.5. Не забываем в течение года вести учёт физических показателей осуществляемой деятельности в произвольной форме, согласно требованию НК РФ.

Успехов Вам в новом 2011 году!