Деловой портал: бизнес, налоги, право

В конце 2010 года на форум Делового портала стали поступать вопросы вида: «Я ИП, нахожусь на ОСН, а также осуществляю деятельность, подпадающую под ЕНВД, в 2010 году начал вести деятельность, работников нет. Какие налоги и когда платить? Какую отчетность и в какие сроки сдавать? …» и т.п.

Итак, продолжаем тему отчётности и налогов для индивидуальных предпринимателей.

Пробую ответить на изложенные вопросы для индивидуальных предпринимателей (ИП), на общей системе налогообложения (ОСН или ОСНО) и одновременно ведущих деятельность, подпадающую под единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

1. Какие налоги и когда платить?

1.1. Не позднее 20-го числа, каждого из 3-х месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, платите НДС (если были доходы).

1.2. Не позднее 15.07.11, 15.10.10, 15.01.2012 г. платите авансы по НДФЛ и 15.07.2012 г. платите сам налог с зачётом ранее проплаченных авансов.

1.3. Не позднее 25 января 2012 г., 25.04, 25.07,25.10.2012 платите единый налог на вмененный доход.

1.4. Не позднее 31 декабря текущего календарного года (рекомендую не позднее 25.12) платите страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (пенсионные и медицинское страхование) в виде фиксированного платежа в полном размере (около 1500 руб. за каждый месяц, платится вне зависимости от того – вели Вы деятельность или нет, были доходы или нет, получили Вы прибыль или убыток). Платежки можно получить в местном отделении ПФ РФ.

1.5. Приведу также случаи дополнительной уплаты

- НДС (налог на добавленную стоимость):

- ввоз товаров на таможенную территорию РФ (ст.346.11, 151 НК РФ);

- НДФЛ (налог на доходы физических лиц): в отношении доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ.

1.6. Здесь я не рассматриваю случаи уплаты (равно как и сдачи отчётности):

- акцизов;

- госпошлины;

- таможенной пошлины;

- сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных; биологических ресурсов;

- водного налога;

- налога на добычу полезных ископаемых;

- земельного налога и

- транспортного налога.

Всё это – частные случаи уплаты. Большинство предпринимателей с ними не сталкивается или является плательщиками земельного и (или) транспортного налога в случае использования в предпринимательской деятельности земли или транспорта.

2. Какую отчетность и в какие сроки сдавать?

2.1. Не позднее 20 января 2012 г. Вы должны были сдать налоговую декларацию по ЕНВД за 4 квартал 2011 года и далее сдаёте её по срокам: 20.04, 20.07, 20.10.2012 г.

2.1. Поквартально – не позднее 20 января (20.04, 20.07, 20.10) 2012 г. сдаёте налоговую декларацию по НДС.

2.2. В срок до 20 января 2012 г. – сдать сведения о среднесписочной численности работников (Приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@ – пишете ноль).

2.3. Кроме отчётности необходимо проинформировать о своем стаже свой пенсионный фонд (сдать расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование) – в срок не позднее 15 февраля по форме РСВ-2.

2.4. Кроме отчётности необходимо проинформировать о своем стаже (предъявляете платёжки по уплаченным взносам) и о стаже своих работников своё отделение пенсионного фонда – в срок не позднее 1 марта по форме СЗВ-6-1
«Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица». Сдаётся в случае, если в отчетном периоде необходимо указать отпуск без сохранения содержания и (или) получение пособия по временной нетрудоспособности и (или) работу застрахованного лица с необходимостью заполнения реквизитов «территориальные условия труда (код)», «особые условия труда (код)», «исчисление страхового стажа», «условия для досрочного назначения трудовой пенсии» (Постановление Правления ПФ РФ № 166п от 07.07.2010 г.).

Также сдаёте:

- Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР по форме АДВ-6-2 и

- Опись документов о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже

застрахованных лиц, передаваемых страхователем в ПФР по форме АДВ-6-3

С 1 января 2012 года вступил в силу Федеральный закон от 03.12.2011 № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды».
Согласно этому закону все предприниматели, которые уплачивают страховые взносы исходя из стоимости страхового года, не обязаны представлять в территориальные органы ПФР сведения индивидуального (персонифицированного) учета и расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам формы РСВ-2.
Исключение составляют главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

2.5. Не позднее 30 апреля 2012 г. сдаёте налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 25.11.2010 № ММВ-7-3/654@).

2.6. Не забываем в течение года вести учёт физических показателей осуществляемой деятельности, подпадающей под единый налог на вмененный доход (ЕНВД), в произвольной форме, согласно требованию НК РФ.

2.7. Также необходимо распечатать электронную «Книгу доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя» (Приказ Минфина РФ и МНС РФ от 13.08.2002 г. № 86н/БГ-3-04/430) в конце года и до сдачи единой декларации за год (до 30.04.2012) заверить в налоговой (прошивается, на обороте инспектор ставит печать и подпись).

Почему электронную? Да потому, что она удобнее: можно вести вручную, но, согласитесь, – заполнять вручную неудобно, могут быть помарки, исправлять тут гораздо сложнее, а, кроме того, заверить её надо до начала осуществления деятельности, о чём многие начинающие предприниматели даже не подозревают.

Успехов Вам в бизнесе!

Успехов Вам в новом 2012 году!