Деловой портал: бизнес, налоги, право

Близится конец года. На форум Делового портала стали поступать вопросы вида: «Я ИП на УСН 6% в 2011 году начал вести деятельность, работников нет. Какие налоги и когда платить? Какую отчетность и в какие сроки сдавать? … Сталкиваюсь с этим впервые» и т.п.

Пробую ответить на изложенные вопросы для индивидуальных предпринимателей (ИП), перешедших с момента регистрации на упрощённую систему налогообложения (УСН).

1. Какие налоги и когда платить?

1.1. Не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (квартал) платите авансы (если были доходы).

1.2. Не позднее 30 апреля 2012 г. платите единый налог.

1.3. Не позднее 31 декабря текущего календарного года (рекомендую не позднее 25.12) платите страховые взносы в Пенсионный фонд РФ (пенсионные и медицинское страхование) в виде фиксированного платежа в полном размере (около 1000 руб. за каждый месяц, платится вне зависимости от того – вели Вы деятельность или нет, были доходы или нет, получили Вы прибыль или убыток). Платежки можно получить в местном отделении ПФ РФ.

1.4. Приведу также случаи уплаты

- НДС (налог на добавленную стоимость):

- ввоз товаров на таможенную территорию РФ (ст.346.11, 151 НК РФ);

- в случае выставления покупателю счёт-фактуры с выделенным НДС (п.5 ст.173 НК РФ);

- в случае осуществления деятельности в рамках простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ).

- НДФЛ (налог на доходы физических лиц): в отношении доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 НК РФ.

1.5. Здесь я не рассматриваю случаи уплаты:

- акцизов;

- госпошлины;

- таможенной пошлины;

- сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных; биологических ресурсов;

- водного налога;

- налога на добычу полезных ископаемых;

- земельного налога и

- транспортного налога.

Всё это – частные случаи уплаты. Большинство предпринимателей с ними не сталкивается или является плательщиками земельного и (или) транспортного налога в случае использования в предпринимательской деятельности земли или транспорта.

2. Какую отчетность и в какие сроки сдавать?

2.1. Не позднее 30 апреля 2012 г. сдаёте налоговую декларацию по УСН.

2.2. В срок до 20 января 2012 г. – сдать сведения о среднесписочной численности работников (пишете ноль).

2.3. В срок до 15 февраля сдаёте расчёт по форме РСВ-2 в своё отделение пенсионного фонда.

2.4. Кроме отчётности необходимо проинформировать о своем стаже (предъявляете платёжки по уплаченным взносам) и о стаже своих работников своё отделение пенсионного фонда – в срок не позднее 15 февраля по формам СЗВ-6-1

«Сведения о начисленных и уплаченных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и страховом стаже застрахованного лица». Сдаётся в случае, если в отчетном периоде необходимо указать отпуск без сохранения содержания и (или) получение пособия по временной нетрудоспособности и (или) работу застрахованного лица с необходимостью заполнения реквизитов «территориальные условия труда (код)», «особые условия труда (код)», «исчисление страхового стажа», «условия для досрочного назначения трудовой пенсии» (Постановление Правления ПФ РФ № 166п от 07.07.2010 г.).

С 1 января 2012 года вступил в силу Федеральный закон от 03.12.2011 № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды».
Согласно этому закону все предприниматели, которые уплачивают страховые взносы исходя из стоимости страхового года, не обязаны представлять в территориальные органы ПФР сведения индивидуального (персонифицированного) учета и расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам формы РСВ-2.
Исключение составляют главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Также сдаёте:

- Опись сведений, передаваемых страхователем в ПФР по форме АДВ-6-2 и

- Опись документов о начисленных и уплаченных страховых взносах и страховом стаже

застрахованных лиц, передаваемых страхователем в ПФР по форме АДВ-6-3

2.5. Также необходимо распечатать электронную книгу доходов и расходов в конце года и до сдачи единой декларации за год (до 30.04.2012) заверить в налоговой (прошивается, на обороте инспектор ставит печать и подпись).

Почему электронную? Да потому, что она удобнее: можно вести вручную, но, согласитесь, – заполнять вручную неудобно, могут быть помарки, исправлять тут гораздо сложнее, а, кроме того, заверить её надо до начала осуществления деятельности, о чём многие начинающие предприниматели даже не подозревают.

Успехов Вам в новом 2012 году!